□ 财务处  吴祝生

    在公司2009年的新春茶话会上，何总代表公司作了“认清形势，振奋精神，确保企业平稳过渡”的工作报告，使公司上下更加明确了09年的目标及任务以及应如何应对金融海啸。何总还提出，要加强公司的执行力，控制企业运行中的风险，加强遗留问题项目处理及清欠等工作，对财务工作提出了更高的要求。根据公司财务现状我进行了思考并建议如下：

    确保公司资金的收支基本平衡，保障资金安全。

    现在公司资金收支基本不平衡，如果支出大于收入这样势必要形成潜亏，要达到缩小差距或者达到平衡无非是两点：一、增加收入；二、减少支出。在增收方面：在现有的企业规模上有较大的增长是基本不可能的，同时金融危机还没有消除的情况下要扩大经营规模也还存在较大风险，因此在“稳扎稳打”的基础上必须进行挖潜。一方面适当提高项目的管理费水平；另一方面降抵公司直管分公司的费用开支。所有收入必须纳入财务管理，严防分公司、项目部，以权谋私，发生收取业务费等行为。这样，管理水平会有提升。在节支方面，去年已做了大量的工作，在继续做好的前提下，重点以减少财务费用为当务之急！因为现在的银行融资费用相对较低，比较社会融资财务费用有较大的差距，我们应积极想方设法增加银行融资的规模，减少社会融资资金的比例，从而降低财务费用。在精减公司机构方面我认为也还有潜力可挖，在公司直营管理项目时，可做适当调整，以减少公司管理费用。

    在风险控制上应完善有关制度。

    公司在控制风险上去年已做了较多的工作，达到了一定的目标，但我认为还有应完善的方面：一是在承接业务合同评审方面，项目经理实际垫资能力掌握得不够全面，有的只凭分公司经理的了解，或者担保，就通过了合同评审，实际上可能存在较大的资金缺口，具体开工了，快到支付结点了，就无法应付了，有的甚至一走了之。因此对有垫资的合同的项目经理，有没有能力垫资的一定要严格把关，硬垫资一般要达到垫资金的50%，要上交到分公司或者项目部，实现专款专用。另外50%垫款应说明落实措施，垫资款分公司要支持的，也应明确资金来源，否则还是要公司支持扶植。对于新进项目经理要实现担保制度，对现有的分公司管理费欠交过大的（100万元以上）我认为没有担保资格。除非有相应的质押在公司才可以担保。

    内部承包经济责任的抵押物手续应逐步完善，过去虽然在合同中有相关的条款，但大部分内部承包合同无质押及担保，这一条款形同虚设。在没有能够履行的情况下，公司也就无法进行追讨，有利益了就兑现了，没有利益了，就拖在那了，或者就没再追索了。在今后的内部合同条款里应明确必须质押担保的经济责任。

    加强财务管理

    2007年-2008年我们出台了一些财务制度，由于方方面面的原因没有执行好，去年财务会议也开了两次，效果不是很好。2009年计划加强财务人员的培训和管理， 同时加强财会人员的素质教育，不断提高会计人员专业素质和财税知识，提高协调沟通能力。

    根据公司加强财务管理的要求引进素质好的财务人员，适当充实公司本级及项目部的会计队伍，这样可以改善公司现有会计队伍水平参差不齐的局面，同时适当考虑后备会计人员的人选。建议公司增加一名项目管理、成本控制的管理会计，以加强问题项目的分析与风险控制，同时可以及时对分公司财务管理进行事中控制。根据公司发展的需要，适当增加后备力量1-2名。对管理不力或者能力不行的会计人员进行辞退换岗。

    对财务管理的重点我认为应以抓重点及问题项目及事中控制为主，对有关优秀项目经理及承包分公司可以适当放宽，只要及时上报财务执行表就可以。

    加强遗留、问题项目处理及清欠工作，我认为是个难点，08年也重点抓了，也有了一定的成效，我认为应该全面的清理一下。对于能够收取的应该重点落实人员追讨，不能及时收回的，不要丧失诉讼时效，并积极采取担保抵押等措施，争取以后能够变成可执行或者可诉讼的经济纠纷案子。

    对分公司实行收支二条线管理，我认为逐步统一汇入公司帐号为好，只要能够做到有相应质押和担保，项目与分公司还是会积极面对的，反之项目与分公司如不及时去处理公司还是要去面对解决。这样可以按公司管理制度直接预扣管理费，增加公司资金的流动性。如分公司有需要可以通过借款的形式通过正常的审批手续加以解决，同时还可以增加财务费用的收入。只要及时做好网银的监控与下属分公司及项目汇入工程款的沟通应该能够保障资金的安全。

    对于加强会计的考核与控制我建议收取财务基金，具体办法可以分产值大小分档次按一定的比例收取。财务主管、主办会计人员的工资及费用全部由分公司承担，这样会相对提高会计监督的独立性，有利于严格执行公司有关制度。现在名义上是公司委派的，实际或者变相成了分公司、项目部招聘的，公司认为增加人员也不行，公司下文公司财务人员工资由公司发放也没有能严格执行起来。通过签订责任书，并落实完善财务人员考核制度，如不执行的可以与财务主管的工资挂沟，这样能够确保与公司保持高度一致。  

    我认为通过上几条建议逐步实行，公司财务的执行力是能够有效地得到加强的，管理费收取率也会有大的变化。以上思考与想法仅为我个人观点，供参考。